税务师考试试题《涉税服务实务》每日一练:应退税额(02.17)

来源:学生作业帮助网 编辑:作业帮 时间:2024/03/28 21:22:09 注册税务师考试
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单选题

某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为17%,退税税率为13%。2016年7月有关经营业务为:购买原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款200万元,外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证。上期期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元,出口货物销售额折合人民币260万元,按实耗法计算的免税进口料件价格100万元。则该公司当期的应退税额为( )万元。

A、4.2

B、17

C、16.6

D、20.8

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【正确答案】C

【答案解析】不得免征和抵扣税额抵减额=100×(17%-13%)=4(万元)

不得免征和抵扣税额=260×(17%-13%)=10.4(万元)

应纳税额=100*17%-(34+6-10.4+4)=-16.6(万元)

“免、抵、退税额”=(260-100)×13%=20.8(万元)

所以应退税额=16.6万元
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